Все фото: ru.freepik.com

Время платить по счетам: несколько кейсов по налоговым изменениям 2025  

Очень часто наши люди, в частности бизнесмены, реагируют на сложности юмором. И судя по количеству шуток про изменённую налоговую систему («коротко о себе: НДФЛ 15%», «ищу вторую половину: НДФЛ 20-22%»), которые с лета 2024 года уже даже немного приелись, вопрос всех взволновал, но не заставил опустить руки. Различные профильные порталы, команды бизнес-сервисов уже вовсю выпускают серии кейсов по налоговой тематике. Особенно акцентируя внимание на теме налогов для малого и среднего бизнеса.

Как легально сэкономить на выплатах особенно МСП? Какую систему налогообложения выбрать сегодня? С какими бизнес-решениями сегодня стоит быть максимально аккуратным? Чтобы вам долго не искать эту информацию, в этой статье собрали для вас несколько экспертных рекомендаций.

Кейс 1: экономьте на вашем регионе

Какую систему налогообложения выбрать в 2025 году? Какое-то время это зависело только от выбора каждого отдельного бизнесмена. Но сразу с начала января 2025 года вступило в силу новое обязательное правило для тех, кто раньше работал по упрощённой форме налогообложения (УСН). Если в какой-то момент ваш годовой доход стал превышать 60 млн рублей, вам придётся платить НДС.

Эксперты в первую очередь рекомендуют не торопиться, а к некоторым схемам и вовсе не прибегать в этом году (но к этому вопросу мы вернёмся чуть позже). Здесь вам стоит набраться терпения и всё хорошо просчитать, а также обязательно обратиться к законопроектам, действующим в вашем регионе.

«Это один из способов легально сэкономить на налогах — применить льготные ставки «по упрощёнке» в регионах. В некоторых, где действуют налоговые льготы, предприниматель может уплачивать ставку в размере от 1 до 5% вместо базовых 6%. По месту вашего проживания могут действовать налоговые каникулы. Региональные ставки могут быть от 0 до 14% вместо 15%. Всё это можно узнать в региональных документах», — отметила в ходе вебинара «Как бизнесу платить меньше налогов в 2025: запись вебинара» (от сервиса «Мой склад») бухгалтер и налоговый консультант Вера Бойцова.

Именно по той причине, что региональная ставка может быть в несколько раз ниже «общефедеральной», в некоторых случаях может быть выгодно перевести свой бизнес в ту область, где действуют сниженные тарифы. Такую рекомендацию дал генеральный директор 1С-WiseAdvice Александр Рульков для статьи на официальном портале справочно-правовой системы «Гарант».

Вам особенно повезёт, если вы «молодой» бизнес. Для таких игроков в некоторых областях действует право на льготную ставку УСН в размере 0 процентов (в течение двух лет после регистрации вне зависимости от статуса юрлица). Например, в 2024 году такое правило работало среди прочего в Санкт-Петербурге, республике Алтай, Хабаровском крае, Челябинской области.

Также, в случае использования упрощённой системы налогообложения, на «каникулы» могли рассчитывать ИП из ряда сфер, в частности из ниши услуг и производства.

Кейс 2: пониженный тариф на страховые взносы для МСП

Многие малые и средние компании уже об этом знают, но если вы пропустили, то мы порадуем вас. Представители небольшого бизнеса, работающие в направлении обрабатывающих производств, к которым относится и мебельная отрасль, имеют право на льготную ставку.

«Для тех, кто относится к обрабатывающим производствам, действуют ставки в 7,6% вместо 15%. Главное, чтобы вы числились в реестре МСП и у вас был соответствующий код ОКВЭД», — напомнила Вера Бойцова.

Как пишут авторы статьи на портале Regberry.ru, для успешного получения такой «субсидии» ещё может играть роль получение в 2024 году (и по итогам отчётного периода) 70%.

В случае, если какой-то из этих пунктов перестанет действовать, то с нового расчётного периода право на льготу утратится. А страховочные выплаты нужно будет пересчитать с начала года.

Кейс 3: приличная наценка на товар — выбирайте пониженную ставку

Итак, по итогам 2024 года вы заработали более 60 млн рублей и в 2025 году стали «почётным обладателем» нового НДС на УСН. И в этом случае эксперты отмечают, что снизить издержки получится, если грамотно выбрать одну из ставок НДС. Это может быть:

  • общая с возможностью вычета входного НДС (20%/10%);
  • льготная без возможности вычета входного НДС: 5 либо 7%.

«Когда будет выгодна общая ставка НДС? Когда у вас большая сумма вычета. Например, ваши поставщики официально дают документы, в которых есть официальный НДС. Или, например, если у вас официальный импорт, таможня 20% НДС — его тоже можно вычитать. Если вы продаёте на маркетплейсах, у вас по комиссии, например, Wildberries, логистика, хранение, то у вас тоже есть входной НДС.
Льготную ставку вы применяете в зависимости от того, какой у вас доход. До 250 млн вы можете применять 5%. Можно применить и 7%, но это будет невыгодно. Лучше выбрать этот вариант, если сумма вашего дохода выше 250 млн, но не превышает 450 млн», — рассказывает Вера Бойцова.

Однако в случае льготной ставки эксперт обозначила нюанс. Если вы остановились на ней, то нельзя перейти на общий НДС (20 или 10% с возможностью вычета) в течение 12 кварталов (3 года). В обратную сторону правило работает, то есть перейти на НДС 5 или 7% можно в любой момент.

По рекомендации экспертов на портале для малого бизнеса «Жиза», пониженные ставки подойдут в том случае, если наценка на вашу продукцию более 40%. В обратном случае авторы профильной статьи рекомендуют выбирать общую. Потому что в таком случае вы сможете сэкономить за счёт вычетов на сумму НДС в поставках.

Так или иначе нужно разобраться в счёт-фактурах, что такое книга покупок и продаж (не путать с книгами учёта доходов и расходов «по упрощёнке» и «по патенту») и с декларацией по НДС, которая сдаётся раз в квартал.

И лучше всё перечитывать самостоятельно, потому что пока имеющиеся сервисы не могут просчитать сложные случаи. Можно просчитать базу, но обязательно перепроверить.

«В сети сейчас много калькуляторов, в частности от разных банков, некоторые из них предлагают сравнить, какая система налогообложения для вас лучше. Но во всех системах есть свои подвохи. В одних можно сравнить только режим доходов. В других автоматический подсчёт происходит от, условно, 5 млн рублей. Если вы указываете цифру ниже этого значения, то калькулятор выводит вас на консультации», — предупреждает Вера Бойцова.

Кейс 4: микроштат и доходы до 700 тысяч в год — рассмотрите АУСН

Пока автоматизированная упрощённая система налогообложения экспериментальная и работает только в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Этот режим можно применять в других регионах, но при наличии прописки в перечисленных выше городах. Тем не менее сейчас эта форма вызывает интерес, так как освобождает от уплаты страховых взносов и избавляет от отчётности. Она предусматривает два объекта налогообложения:

  • «доходы» — ставка 8%;
  • «доходы минус расходы» — ставка 20%.

Как уточнила Вера Бойцова в своём телеграм-канале, реализуется всё через банк, который будет автоматически передавать данные в налоговые органы. Сейчас в списке банков, которые поддерживают такой формат работы, числится 11 учреждений, среди которых такие крупные игроки, как «Сбербанк», «Альфа-Банк», «Т-банк», «ВТБ», «Россельхозбанк», «Точка Банк». Перечень пополняется, поэтому за ним стоит следить.

Читайте также: Очередной кризис отрасли? Перечислили, что ждать мебельщикам в 2025 году

На АУСН можно сэкономить за счёт того, что не нужно будет уплачивать взносы, даже несмотря на то, что ставка при АУСН будет выше. Условно, если при обычной «упрощёнке» ставка налога «доходы минус расходы» будет 15%, то при АУСН — 20%. Государство и банки берут повышение за функцию ведения налогового учёта. Минимальные данные подавать всё же придётся, но многое сделают за вас. Хотя тут ещё вопрос вашего доверия.

«Если доходы у вас выше 700 тысяч, то для понимания выгодно или нет, нужно смотреть на вводные. Условно, у вас до пяти работников. Чем выше их зарплата, тем большая экономия на страховых взносах получится при «автоматизированной упрощёнке». Но стоит пересчитать. Выписываем доходы и планируемые расходы, смотрим, сколько заплатим. Обращаю внимание, что по «автоматизированной упрощёнке» ставка у всех одинаковая. А по обычной «упрощёнке» у вас могут быть региональные ставки», — напомнила эксперт сервиса «Мой склад».

Система заинтересовала многих и потому, что с января 2025 года на АУСН разрешено работать по агентским договорам, то есть схема доступна селлерам маркетплейсов. Платформы будут сами передавать данные в ФНС.

Но подводные камни всё же остаются:

  • лимит доходов также до 60 млн;
  • АУСН нельзя совмещать с другими режимами;
  • не получится увеличить штат (численность работников до 5 человек) и нанимать мигрантов.

Кейс 5: не рискуйте со схемами в 2025 году

Как мы писали выше, многие наверняка задумываются о вариантах избегания сложных условий. Например, дробление бизнеса. И тут эксперты выступают очень категорично: от этого нужно уходить. В 2025 году налоговая будет наказывать за такие схемы очень жёстко, не принимая никакие аргументы. Как подчеркнула Вера Бойцова, в этом году нужно научиться максимально правильно оформлять налоговые отношения.

Отдельный доклад на эту тему в рамках вебинара от системы «Мой склад» представил эксперт по финансам на маркетплейсах Алексей Виноградов. Он отметил, что налоговая будет отслеживать это по виду экономической деятельности, датам регистрации, по взаимозависимостям (родственные отношения среди руководителей), общим контактам, клиентской базе, сайтам и др.

Если нарушение вскроется, то предпринимателям может грозить доначисление налогов за три года и штраф до 40% суммы пени (почти на уровне ставки).

Понравился материал?
Подпишитесь на «Дайджест мебельщика» и получайте подборку лучших статей о мебельном производстве и бизнесе каждый месяц на свою почту!